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Contadores

28Dic 2018

Facturación electrónica según la Ley

Facturación electrónica según la Ley - ClausERP

¿Qué es la facturación electrónica?

La facturación electrónica es el documento equivalente a la factura física o digital que se entrega por venta de productos o prestación de algún servicio. En el 2019 se realizará una implementación según el sector en el que se encuentre la empresa y el cronograma establecido por la DIAN. Según el artículo 15 del Estatuto Tributario:

 

“Todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera deberán expedir factura o documento equivalente, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN”

 

Toda persona natural o jurídica que venda un producto o preste un servicio deberá expedir factura electrónica.

 

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Validación de la factura electrónica

 

La factura electrónica debe ser validada por la DIAN o por proveedores autorizados previamente a su expedición, esta solo se entenderá como expedida en el momento en que sea validada y entregada al comprador o cliente. La única manera de que la factura electrónica se entregue sin validación es que la DIAN o proveedor autorizado no pueda hacer dicho proceso por motivos tecnológicos.  

 

Si la factura electrónica se entrega sin ser validada inmediatamente se entregue al cliente debe enviarse a la DIAN, o proveedor autorizado para la validación dentro de las 48 horas a partir de expedida la factura y de que se tiene el problema tecnológico.

 

Lea también Ampliación plazo para la implementación de la facturación electrónica

 

Facturación electrónica

 

La facturación electrónica según la Ley:

  • La DIAN puede reglamentar el proceso de facturación según los requisitos del artículo 617 del Estatuto, es decir que, la DIAN puede establecer las condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos para la generación, numeración, validación, expedición, entrega y transmisión del documento.
  • El cliente o adquirente de la factura electrónica pueden solicitar el documento al prestador del servicio que genera factura por máquina registradora con sistema POS.
  • Cuete con un proveedor de facturación electrónica que tenga adaptado el sistema tecnológico según lo establecido por la DIAN.
  • La facturación electrónica también se aplica a operaciones como pago de nómina, exportaciones, importaciones, y pagos a favor de no responsables del IVA.

 

Lo que debes saber de la factura electrónica

 

  • Le contamos que según la DIAN a partir del 1 de enero del 2020 se requerirá factura electrónica para la procedencia de impuestos descontables, y costos y gastos deducibles, según lo siguiente:

 

Año Porcentaje máximo que podrá soportarse sin factura electrónica
2020 30%
2021 20%
2022 10%

 

  • La DIAN establecerá el calendario y quienes están obligados a expedir factura electrónica durante el 2019.
  • En el periodo a partir del 1 de enero al 30 de junio del 2019 quienes están en la obligación de expedir facturación electrónica no tendrán sanciones si incumplen con el proceso mientras realicen las siguientes acciones:
  1. Expidan la factura por los métodos tradicionales
  2. Demostrar la razón por la cual no fue emitida la factura electrónica (impedimento tecnológico o inconveniente comercial justificado).

 

Lea más sobre la normatividad de la factura electrónica en el comunicado emitido por la DIAN

 

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26Dic 2018

Aprobada Ley de Financiamiento para el 2019

Ley-financiemiento-2019-ClausERP.com

Ley de Financiamiento para el 2019

La Ley de Financiamiento para el año 2019 consta de un incremente en algunos impuestos para recolectar 14 billones de pesos para desarrollo de proyectos del siguiente año. El pasado 19 de diciembre se aprobó la Ley que cubriría aproximadamente 7,8 Billones de ese presupuesto.

Te contamos qué artículos fueron aprobados para que tengas en cuenta en tus procesos contables para el 2019.

 

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¿Qué artículos se aprobaron?

 

Estos son los artículos aprobados en la Ley de financiamiento:

 

 

  • Penalizar a quienes son evasores de impuestos
  • Los contratistas que ganen menos de $10 millones de pesos no deberán pagar IVA
  • Personas naturales que ganen más de $10 millones pagarán IVA del 15%
  • Reducción gradual de renta del 33% al 30% durante los próximos cuatro años
  • Se aplicó sobre tasa en renta de manera transitoria, por tres años del 4% sobre las utilidades del sector financiero.
  • Normalizar los activos que los colombianos tienen en el exterior para ser reinvertidos en el país.
  • Las empresas podrán descontar de la renta el 50%  del impuesto de Industria y Comercio desde el 2019 y en el 2020 su totalidad.
  • Deducción del 50% del Gravamen a los Movimientos Financieros
  • Creación del sistema Tributario Simple, con este se busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de personas jurídicas y naturales con ingresos brutos al año por $2.750 millones.
  • Tarifa del impuesto del 1% a los patrimonios de más de $5.000 millones por tres años
  • Impuesto al consumo para inmuebles que están por encima de los $918 millones, con excepción de los predios rurales que son destinados para la producción agropecuaria.
  • Incremento de impuesto de renta para quienes tienen ingresos mensuales mayores a $40 millones.
  • Renta exenta para inversiones de la economía naranja de cinco años y para el sector agropecuario de 10 años.
  • IVA plurifásico para cervezas y gaseosas, es decir que el gravamen pasa a cobrarse durante la producción y la cadena de distribución.

 

 

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Recordemos que la Ley de financiamiento o Reforma Tributaria es la manera con la que el Gobierno recauda y administra los impuestos en el país, buscando no afectar la eficiencia del uso de los recursos y que se acomode a las condiciones del país.

La Ley debe ser aprobada por la mayoría del Congreso de la República en plenaria. El 19 de diciembre fue aprobada la Ley de financiamiento para el 2019 con 97 votos a favor y 51 en contra, el siguiente paso para ser aprobada en su totalidad es la sanción presidencial antes de terminarse el año.

Con ClausERP será más fácil adaptarte a los cambios realizados en la Ley de Financiamiento, con nuestro software en la nube tus procesos contables siempre estarán al día de acuerdo a la Ley vigente.

22Dic 2018

Unidad de Valor Tributario para el 2019

Unidad de Valor Tributario para el 2019 - ClausERP.com

UVT en Colombia 2019

Recordemos que para cubrir algunos gastos en el país el dinero sale de los impuestos que pagamos por las diferentes actividades económicas que realizamos o por los bienes, servicios y productos que adquirimos a diario. Pero sabes ¿qué es la Unidad de Valor Tributaria UVT? y ¿por qué es uno de los conceptos tributarios más importante del país?

 

¿Qué es la UVT?

 

La UVT es la medida mínima para el cálculo tributario en el país establecido por la DIAN. Este varía cada año según la inflación y el índice de precios del consumidor, buscando que el impuesto a pagar por los contribuyentes sea equitativo y acorde. La UVT representa los valores tributarios expresados en pesos, es decir, que es un equivalente que ayuda a estandarizar lo valores tributarios, volviendo más fácil su manejo y actualización realizada cada año.

 

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Cálculo de la UVT

 

La UVT empieza en el 2006 con lo dispuesto en el artículo 50 de la ley 1111. Cada año se expide una resolución con el nuevo valor.Para el 2019 el valor de la UVT pasó a treinta y cuatro mil doscientos setenta pesos ($34.270), según la resolución 56 del 22 de noviembre de 2018.

 

ARTÍCULO 1. Valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT, fíjase en treinta y cuatro mil doscientos setenta pesos ($34.270) el Valor de Unidad Tributario – UVT, que regirá durante el año 2019.  

 

ARTÍCULO 2. Para efectos de convertir los valores absolutos de las cifras y valores expresados en UVT, aplicables a las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrativas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN de que trata el artículo 868 -1 el Estatuto Tributario, debe multiplicarse el número de las Unidades de Valor Tributario – UVT por el valor de la UVT y su resultado se aproxima de acuerdo con el procedimiento de aproximación de que trata el inciso sexto del artículo 868 del Estatuto Tributario.

 

Para calcular la UVT, se multiplica el número UVT que se especifica en la norma fijado para cada año, y el resultado se aproxima de acuerdo por lo establecido por el Estatuto Tributario. En este caso este aumento se calcula con la variación que se acumula del índice de precios al consumidor de ingresos medios, entre el 1ro de octubre del 2017 al 1ro de octubre del 2018, que fue del 3,36%.

 

Consulta la resolución completa aquí

 

Uso de la UVT

 

LA UVT es usada para calcular los impuestos que deben ser pagados por los contribuyentes, sin importar si son personas naturales o jurídicas.

 

Para personas los impuestos se clasifican  en: obligaciones (compra – venta de inmuebles), impuestos a cargo (declaración de activos en el exterior), y renta de personas.

Así mismo, los impuestos para sociedades o personas jurídicas también se clasifican en: obligaciones, impuestos a cargo (por ventas, riquezas, monotributos) y ESAL (régimen tributario Especial para Entidades sin ánimo de lucro).

 

Cada una de las clasificaciones anteriores cuenta con sus leyes las cuales determinan el monto UVT para los impuestos.

 

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